节税筹划是否建议企业做呢?具体有什么方式?

2020-08-26 15:37

企业的节税问题一直是大家最关注的事情,如何合理节税省去一些不必要的支出、增加企业的利润想必是每一位老板都最关心的问题。那么,为什么企业在发展当中会依法去开展节税工作呢?基本的原因有哪些呢?

一、为了提高企业的实际收入。

虽然,纳税是一种义务,但是纳税支出对纳税人的收入是有一定影响的。当企业的收益越多,需要缴纳的税收也就越多,这种情况下对实际收入是有极大影响的。如果想要自己的实际收入增多,就需要依法去降低纳税支出。节税在一定程度上可以降低纳税支出,因此为了更好的去降低纳税支出,企业都会开展节税工作。

二、纳税压力沉重。

企业是纳税人,当今法律要求纳税人依法去履行纳税义务,这是一种强制性义务。另外,企业在纳税当中的纳税支出和实际的收入是成正比的,收入越高需要缴纳的税收也就越多,这种情况下,企业的纳税压力就在不断的增加。节税可以在一定程度上降低纳税支出,因此纳税人会采用正确的方法去开展该工作,目的是为了降低纳税支出。

三、有很多违法的情况出现。

纳税的压力过于沉重,导致很多企业在发展当中有违法的行为出现。为了降低纳税支出,这些纳税人就有偷税以及漏税的行为出现了,所以就会遭受了一定的法律处罚。节税能够在一定程度上去增强纳税人的纳税意识,这样就不会有违法行为出现。所以,在发展当中合理的去开展节税工作是很有必要的。

既然知道了企业为什么要进行节税筹划,那到底有哪些方式可以运用的呢?

一、利用税收优惠进行节税

在每个国家颁布的税收、税收减免的规定中,企业都可以考虑国家给予的税收优惠政策,从纳税人的身份、地点、投资方向、行为等方面决定企业的生产经营。我国有的园区为了吸引投资,会将地方所得税回报给投资者,最高比例高达60%-70%。再如,我国现阶段鼓励接收下岗职工、新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关审查批准,可免征所得税3年。免税期满后,当年所安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关审核批准,可减半征收所得税2年。另外,安排一定比例的残疾人员也可达到节税的目的。

二、用收买亏损公司的方法进行节税

税法中规定亏损准予结转,有盈利的企业收买有累积亏损的注册公司,通过合并或其他方法,将利润转移到亏损公司账上。这表面上是冲抵亏损,实质是隐蔽了利润,减小了所得税的税收负担。也可以改变亏损公司的经营业务,使它和本公司经营同样有利润的业务,利用其累积亏损抵消将来的利润,同样也可以达到节税的目的。

三、固定资产折旧与税收规避

折旧费用提取比例和期限不同,影响所得税课征的多寡和课征时间。据此,公司可选择适当的折旧政策达到节税的目的。一是利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税,如假定一企业的设备开始折旧年度与公司开始获利年度一致,前二年免缴所得税,后三年减半征收,为达到节税的目的,可以利用延长折旧期引起的时间差减轻税负。二是利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。

四、选择适当的组织结构形式节税

企业随着业务的不断发展壮大,面临着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择,两者在税收上是截然不同的。分公司不是独立的法人,业务活动、财务由总公司控制,一切法律责任由总公司承担,其利润上缴总公司,由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人,独立经营单独纳税,公司不直接对它负法律责任。例如,一企业在某个高新技术开发区设立一个分支机构,如果预测其分支机构在一段时间内亏损,应设立分公司,这样就可以冲减总公司的利润,少缴纳企业所得税。相反,如果预测盈利,就要设立子公司来享受国家对高新技术开发区的税收优惠政策。

五、合理设置工资比例

个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时,应将超额所得税列为纳税线的最高点。因此,“月薪”或“年终奖金”非常高的话,不节税会导致更高的税率(高达45%)。

所以我们需要一个合理的节税筹划,从实际情况来看,一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下,可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”,每增加1元,就会带来额外的个人所得税。因此,单位支付工资时这些关键点应充分重视。

六、合理提高职工福利

看到这一条是不是都在疑惑,提高我的职工福利不是增加成本的事情吗怎么变成节税了?
这里指的提高福利并不是提高基本工资基数,而是将那些工资较高的高管的工资作为股息和红利发放。按照累进税率表,需缴纳45%的工资,股息红利则只支付20%。

七、改变用工关系

目前企业用工关系通常存在两种:雇佣以及临时性劳务关系。这两种关系企业作为责任方需要为个人代扣代缴3-45%的个税,而且随着社保入税,雇佣关系的员工还面临高额的社保成本。但如果将雇佣及劳务关系转换为合作关系,那么代扣代缴个税的责任方就变成了个人,个人依照经营所得缴纳5-35%的个税。目前很多地方经营所得个税可以享受优惠税率进行核定征收,所以最终可以节省大笔个税。这也是目前税筹市场灵活用工、自然人代征产品的背后逻辑。

案例:王先生2018年对某公司进行股权投资,2019年获得分红将近500万,上缴个税≈100万,非常心疼,后找到我们,希望能提前做好税务筹划,在降低个税税负,增加到手收入。我们建议王先生成立一家个人独资管理咨询公司,适用小规模纳税人。

企业节税前 企业节税后
税种 纳税额 纳税额
增值税 0 4.95万
附加税 0 0.25万
个人所得税 ≈100万 10.8万
合计 ≈100万 15.99

该企业享受核定征收政策后,节税84.01万,节税比例:84.04%

以上就是小编为大家总结的企业进行节税筹划的原因以及最全企业节税小技巧,通过这七个方法可以帮助企业合理节税,想要定制企业专属节税方案,立即拨打:400-166-3656

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